Indice Fiscale del Freelance 2026
Quasi tutti i confronti pubblicati sulla fiscalità del lavoro autonomo confrontano le aliquote dell'imposta sul reddito. Per un autonomo è il numero sbagliato. L'imposta è spesso la metà minore del conto: la maggiore sono i contributi previdenziali obbligatori, che seguono regole completamente diverse — basi diverse, massimali diversi e, in diversi paesi, un minimo dovuto anche senza guadagnare nulla. Questo indice modella entrambi.
Abbiamo calcolato quanto un lavoratore autonomo single e senza familiari a carico deve realmente in imposta sul reddito più contributi obbligatori su 30.000, 60.000 e 100.000 € di utile annuo, in 15 paesi, con dati 2026 delle autorità fiscali ufficiali e di PwC Worldwide Tax Summaries. Ogni cifra è documentata.
Risultati principali
- La forbice è enorme — dal 0,0% al 50,1%. Con 100.000 € di utile, un autonomo in Italia trattiene €49.940, mentre lo stesso autonomo in Singapore trattiene €86.604: una differenza di €36.664 l'anno a parità di lavoro.
- 5 paesi su 15 ti fanno pagare con utile zero. Chi non guadagna nulla deve comunque circa €6587 l'anno in Polonia, €3509 in Estonia e €3337 in Germania. È il dato meno raccontato delle finanze del lavoro autonomo.
- La Francia calcola i contributi sul fatturato, non sull'utile. Nel regime micro-entrepreneur, URSSAF preleva il 25,6% di ogni euro fatturato, senza massimale e senza dedurre i costi: una struttura che nessun altro paese di questo indice adotta.
- I contributi polacchi sono forfettari, quindi regressivi. La ZUS standard è di circa 23.100 PLN l'anno, sia che si guadagnino 60.000 o 600.000 PLN.
- Il basso carico apparente della Germania è un'illusione di perimetro. La maggior parte degli autonomi tedeschi non è tenuta a versare alla pensione pubblica: solo la copertura sanitaria è obbligatoria. Il numero sembra competitivo perché il perimetro è ristretto.
Carico effettivo per paese
Imposta sul reddito + contributi obbligatori in percentuale dell'utile, ordinato per la colonna 100.000 €. Più basso è più leggero.
| Paese | Contributo previdenziale | €30.000 | €60.000 | €100.000 |
|---|---|---|---|---|
| Emirati Arabi Uniti | None for expatriates | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Singapore | CPF MediSave (compulsory portion only) | 9,9% | 12,9% | 13,4% |
| Stati Uniti | Self-employment tax (Social Security + Medicare) | 19,0% | 22,1% | 26,9% |
| Australia | Medicare levy | 13,3% | 22,6% | 27,6% |
| Regno Unito | Class 4 National Insurance | 13,3% | 20,0% | 28,8% |
| Canada | CPP (both employee and employer halves) | 25,8% | 29,1% | 30,5% |
| Irlanda | PRSI Class S + Universal Social Charge | 12,3% | 25,1% | 35,5% |
| Paesi Bassi | Zvw healthcare levy (national insurance sits inside the tax rate) | 34,8% | 35,8% | 36,5% |
| Polonia | ZUS — a flat monthly amount independent of income | 32,4% | 35,6% | 37,8% |
| Spagna | RETA — income-banded flat monthly cuota | 32,3% | 34,9% | 38,9% |
| Estonia | Social tax (33%) | 35,2% | 38,3% | 39,5% |
| Portogallo | Segurança Social — 21.4% on 70% of income | 28,1% | 34,4% | 40,0% |
| Germania | Statutory health + long-term care insurance | 29,4% | 37,1% | 40,8% |
| Italia | INPS Gestione Separata | 43,1% | 45,8% | 50,1% |
| Francia | URSSAF cotisations — levied on TURNOVER | 28,8% | 34,1% | n/a |
L'asterisco indica un paese con almeno una cifra 2026 non verificata. Importi in valuta locale convertiti dall'EUR ai tassi di riferimento BCE del 2026-08-07.
Quanto devi con utile zero
Il numero più decisivo per un autonomo non è l'aliquota a 100.000 € — è il pavimento. Il reddito da lavoro dipendente si ferma quando si ferma il lavoro; diversi sistemi previdenziali no. Questi sono gli importi annui ancora dovuti da un autonomo avviato il cui utile dell'anno è zero.
| Paese | Dovuto con utile zero | Di cosa si tratta |
|---|---|---|
| Polonia | €6587 | ZUS — a flat monthly amount independent of income |
| Estonia | €3509 | Social tax (33%) |
| Germania | €3337 | Statutory health + long-term care insurance |
| Spagna | €2460 | RETA — income-banded flat monthly cuota |
| Portogallo | €240 | Segurança Social — 21.4% on 70% of income |
| Tutti gli altri | €0 | I contributi sono proporzionali al reddito e scendono a zero con esso |
Le agevolazioni di avvio riducono molto questi importi nei primi anni — la tarifa plana spagnola, i sei mesi senza contributi in Polonia, l'esenzione di 12 mesi in Portogallo. Le cifre sopra descrivono un autonomo già avviato.
Esiste un massimale?
Che i contributi si fermino a un certo livello di reddito determina come il sistema tratta il successo. I sistemi con massimale diventano proporzionalmente più economici; quelli senza no.
| Paese | Massimale | Dettaglio |
|---|---|---|
| Stati Uniti | Parziale | Social Security portion caps at $184,500 of earnings; Medicare is uncapped. |
| Regno Unito | Senza massimale | No ceiling — the rate drops to 2% above the upper profits limit but never stops. |
| Canada | Con massimale | CPP stops at the YMPE ($74,600); CPP2 above it is not modelled. |
| Australia | Senza massimale | The 2% Medicare levy applies to all income above the low-income threshold. |
| Germania | Con massimale | Health and care contributions stop at €69,750 of assessed income. |
| Francia | Senza massimale | No ceiling whatsoever, and the base is gross turnover rather than profit. |
| Spagna | Con massimale | The cuota tops out at €1,606/month regardless of how much you earn. |
| Italia | Con massimale | Contributions stop at €122,295 of professional income. |
| Paesi Bassi | Con massimale | The Zvw levy caps at €79,409; national insurance is confined to bracket 1. |
| Irlanda | Senza massimale | PRSI has no ceiling, and USC adds a 3% self-employed surcharge above €100,000. |
| Portogallo | Con massimale | The contribution base caps at 12 × IAS per month (€6,445.56). |
| Polonia | Forfettario | ZUS social contributions are a FLAT amount, identical at every income level. |
| Estonia | Con massimale | Social tax caps at €36,867.60 a year. |
| Emirati Arabi Uniti | Con massimale | Nothing to cap — there is no personal income tax. |
| Singapore | Con massimale | MediSave caps at S$7,680 a year for those under 35. |
Metodologia
Il modello calcola imposta sul reddito e contributi obbligatori di una persona residente, single, senza familiari a carico né altri redditi, che opera come lavoratore autonomo non societario nel regime standard del proprio paese. Per «utile» si intende il reddito netto d'attività dopo i costi deducibili, prima dell'imposta e prima dei contributi.
Solo livello nazionale: sono esclusi l'imposta statale USA, quella provinciale canadese, la quota regionale dell'IRPF spagnolo, le addizionali regionali italiane e l'imposta di culto tedesca, perché variano all'interno del paese. Solo regimi standard: regimi opzionali agevolati come il forfettario italiano o il ryczałt polacco non concorrono al dato principale. Dove il risparmio previdenziale è facoltativo, il suo costo non viene sommato, il che favorisce quei paesi.
Le cifre sono stime di pianificazione per uso editoriale e di ricerca, non consulenza fiscale. Quando un dato 2026 non è stato verificabile su fonte ufficiale, il paese porta un indicatore di affidabilità. La colonna 100.000 € della Francia è vuota perché quel reddito supera il tetto micro-BNC di 83.600 €: preferiamo lasciarla vuota piuttosto che stimare.
Note per paese e fonti
Le note dettagliate e la fonte primaria di ogni cifra — una sessantina di note per paese che citano le autorità fiscali nazionali — sono pubblicate nell'edizione inglese, che fa fede per questo insieme di dati. Abbiamo deliberatamente evitato di tradurre automaticamente le avvertenze fiscali, perché piccole differenze di formulazione ne cambiano il significato.
Leggi le note per paese e le fonti complete (in inglese)
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