Índice Fiscal del Autónomo 2026
Casi todas las comparativas publicadas sobre fiscalidad del trabajo autónomo comparan tipos del impuesto sobre la renta. Para un autónomo, ese es el número equivocado. El impuesto suele ser la mitad menor de la factura: la mayor son las cotizaciones sociales obligatorias, que siguen reglas completamente distintas — distintas bases, distintos topes y, en varios países, un mínimo a pagar aunque no ganes nada. Este índice modela ambas.
Calculamos lo que un autónomo soltero y sin hijos debe realmente en impuesto sobre la renta más cotizaciones sociales obligatorias sobre 30.000, 60.000 y 100.000 € de beneficio anual, en 15 países, con cifras de 2026 procedentes de las autoridades fiscales oficiales y de PwC Worldwide Tax Summaries. Cada cifra está referenciada.
Conclusiones principales
- La diferencia es enorme — del 0,0% al 50,1%. Con 100.000 € de beneficio, un autónomo en Italia conserva €49.940, mientras que el mismo autónomo en Singapur conserva €86.604: una diferencia de €36.664 al año por el mismo trabajo.
- 5 de 15 países te cobran con beneficio cero. Un autónomo que no gana nada sigue debiendo unos €6587 al año en Polonia, €3509 en Estonia y €3337 en Alemania. Es el dato menos difundido de las finanzas del trabajo autónomo.
- Francia cotiza sobre la facturación, no sobre el beneficio. En el régimen de microempresario, URSSAF se lleva el 25,6% de cada euro facturado, sin tope y sin deducir gastos: una estructura que ningún otro país de este índice utiliza.
- Las cotizaciones de Polonia son fijas, lo que las hace regresivas. La ZUS estándar ronda los 23.100 PLN al año tanto si ganas 60.000 PLN como 600.000 PLN.
- La baja carga aparente de Alemania es una ilusión de alcance. La mayoría de los autónomos alemanes no están obligados a cotizar a la pensión pública: solo la cobertura sanitaria es obligatoria. La cifra parece competitiva porque el alcance es reducido.
Carga efectiva por país
Impuesto sobre la renta + cotizaciones sociales obligatorias como porcentaje del beneficio, ordenado por la columna de 100.000 €. Menos es más ligero.
| País | Cotización social | €30.000 | €60.000 | €100.000 |
|---|---|---|---|---|
| Emiratos Árabes Unidos | None for expatriates | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Singapur | CPF MediSave (compulsory portion only) | 9,9% | 12,9% | 13,4% |
| Estados Unidos | Self-employment tax (Social Security + Medicare) | 19,0% | 22,1% | 26,9% |
| Australia | Medicare levy | 13,3% | 22,6% | 27,6% |
| Reino Unido | Class 4 National Insurance | 13,3% | 20,0% | 28,8% |
| Canadá | CPP (both employee and employer halves) | 25,8% | 29,1% | 30,5% |
| Irlanda | PRSI Class S + Universal Social Charge | 12,3% | 25,1% | 35,5% |
| Países Bajos | Zvw healthcare levy (national insurance sits inside the tax rate) | 34,8% | 35,8% | 36,5% |
| Polonia | ZUS — a flat monthly amount independent of income | 32,4% | 35,6% | 37,8% |
| España | RETA — income-banded flat monthly cuota | 32,3% | 34,9% | 38,9% |
| Estonia | Social tax (33%) | 35,2% | 38,3% | 39,5% |
| Portugal | Segurança Social — 21.4% on 70% of income | 28,1% | 34,4% | 40,0% |
| Alemania | Statutory health + long-term care insurance | 29,4% | 37,1% | 40,8% |
| Italia | INPS Gestione Separata | 43,1% | 45,8% | 50,1% |
| Francia | URSSAF cotisations — levied on TURNOVER | 28,8% | 34,1% | n/a |
El asterisco indica un país con al menos una cifra de 2026 sin verificar. Importes en moneda local convertidos desde EUR a los tipos de referencia del BCE del 2026-08-07.
Lo que debes con beneficio cero
La cifra más importante para un autónomo no es el tipo con 100.000 € — es el suelo. Los ingresos por cuenta ajena se detienen cuando se detiene el trabajo; varios sistemas de seguridad social no. Estos son los importes anuales que sigue debiendo un autónomo consolidado cuyo beneficio del año es cero.
| País | A pagar con beneficio cero | Qué es |
|---|---|---|
| Polonia | €6587 | ZUS — a flat monthly amount independent of income |
| Estonia | €3509 | Social tax (33%) |
| Alemania | €3337 | Statutory health + long-term care insurance |
| España | €2460 | RETA — income-banded flat monthly cuota |
| Portugal | €240 | Segurança Social — 21.4% on 70% of income |
| Los demás | €0 | Las cotizaciones son proporcionales a los ingresos y caen a cero con ellos |
Las bonificaciones de inicio reducen mucho estas cifras los primeros años — la tarifa plana española, los seis meses sin cotización de Polonia, la exención de 12 meses de Portugal. Las cifras anteriores describen a un autónomo consolidado.
¿Hay tope?
Que las cotizaciones se detengan a partir de cierto nivel de ingresos determina cómo trata el sistema al que gana más. Los sistemas con tope se abaratan proporcionalmente al crecer; los que no lo tienen, no.
| País | Tope | Detalle |
|---|---|---|
| Estados Unidos | Parcial | Social Security portion caps at $184,500 of earnings; Medicare is uncapped. |
| Reino Unido | Sin tope | No ceiling — the rate drops to 2% above the upper profits limit but never stops. |
| Canadá | Con tope | CPP stops at the YMPE ($74,600); CPP2 above it is not modelled. |
| Australia | Sin tope | The 2% Medicare levy applies to all income above the low-income threshold. |
| Alemania | Con tope | Health and care contributions stop at €69,750 of assessed income. |
| Francia | Sin tope | No ceiling whatsoever, and the base is gross turnover rather than profit. |
| España | Con tope | The cuota tops out at €1,606/month regardless of how much you earn. |
| Italia | Con tope | Contributions stop at €122,295 of professional income. |
| Países Bajos | Con tope | The Zvw levy caps at €79,409; national insurance is confined to bracket 1. |
| Irlanda | Sin tope | PRSI has no ceiling, and USC adds a 3% self-employed surcharge above €100,000. |
| Portugal | Con tope | The contribution base caps at 12 × IAS per month (€6,445.56). |
| Polonia | Fija | ZUS social contributions are a FLAT amount, identical at every income level. |
| Estonia | Con tope | Social tax caps at €36,867.60 a year. |
| Emiratos Árabes Unidos | Con tope | Nothing to cap — there is no personal income tax. |
| Singapur | Con tope | MediSave caps at S$7,680 a year for those under 35. |
Metodología
El modelo calcula el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales obligatorias de una persona residente, soltera, sin hijos ni otros ingresos, que opera como autónomo sin sociedad bajo el régimen estándar de cada país. «Beneficio» significa ingresos netos de la actividad tras gastos deducibles, antes del impuesto y antes de las cotizaciones.
Solo nivel nacional: se excluyen el impuesto estatal de EE. UU., el provincial canadiense, el tramo autonómico del IRPF español, los recargos regionales italianos y el impuesto eclesiástico alemán, porque varían dentro de cada país. Solo regímenes estándar: no se usan regímenes opcionales más favorables como el forfettario italiano o el ryczałt polaco. Cuando el ahorro para la jubilación es voluntario, su coste no se suma, lo que favorece a esos países.
Las cifras son estimaciones de planificación para uso editorial y de investigación, no asesoramiento fiscal. Cuando una cifra de 2026 no pudo verificarse contra una fuente oficial, el país lleva una marca de confianza. La columna de 100.000 € de Francia está vacía porque ese nivel queda fuera del techo de 83.600 € del micro-BNC: preferimos dejarla en blanco antes que estimar.
Notas por país y fuentes
Las notas detalladas y la fuente primaria de cada cifra — unas 60 notas por país que citan a las autoridades fiscales nacionales — se publican en la edición en inglés, que es la versión de referencia de este conjunto de datos. Hemos evitado deliberadamente traducir automáticamente las salvedades fiscales, porque pequeños cambios de redacción alteran su significado.
Ver las notas por país y las fuentes completas (inglés)
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Cita sugerida
FreelanceCalc (2026). Índice Fiscal del Autónomo 2026. https://thefreelancecalc.com/es/research/freelance-tax-index-2026/
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Herramientas relacionadas
Para aplicar estas cifras a tu caso, la calculadora de provisión de impuestos estima cuánto reservar de cada factura, y la calculadora de tarifa por hora parte de los ingresos que quieres para llegar a la tarifa que los produce.