Freelance Belastingindex 2026
Vrijwel elke gepubliceerde vergelijking van freelancebelasting vergelijkt tarieven van de inkomstenbelasting. Voor een zelfstandige is dat het verkeerde getal. De belasting is vaak de kleinste helft van de rekening: de grootste zijn de verplichte sociale premies, die volstrekt andere regels volgen — andere grondslagen, andere maxima, en in meerdere landen een minimum dat je betaalt ook als je niets verdient. Deze index modelleert beide.
We hebben berekend wat een alleenstaande zzp'er zonder kinderen werkelijk verschuldigd is aan inkomstenbelasting plus verplichte premies over 30.000, 60.000 en 100.000 € jaarwinst, in 15 landen, op basis van cijfers voor 2026 van officiële belastingdiensten en PwC Worldwide Tax Summaries. Elk cijfer is onderbouwd.
Belangrijkste bevindingen
- Het verschil is enorm — van 0,0% tot 50,1%. Bij 100.000 € winst houdt een zzp'er in Italië €49.940 over, terwijl dezelfde zzp'er in Singapore €86.604 overhoudt: een verschil van €36.664 per jaar bij identiek werk.
- 5 van de 15 landen laten je betalen bij nul winst. Wie niets verdient is in Polen nog steeds ongeveer €6.587 per jaar verschuldigd, in Estland €3.509 en in Duitsland €3.337. Dit is het minst belichte feit in de financiën van zelfstandigen.
- Frankrijk heft premies over de omzet, niet over de winst. Onder het micro-ondernemersregime neemt URSSAF 25,6% van elke gefactureerde euro, zonder maximum en zonder aftrek van kosten — een structuur die geen ander land in deze index kent.
- De Poolse premies zijn vast en daarmee regressief. De standaard ZUS bedraagt ongeveer 23.100 PLN per jaar, of je nu 60.000 of 600.000 PLN verdient.
- De lage schijnbare last van Duitsland is een illusie van reikwijdte. De meeste Duitse zelfstandigen hoeven helemaal niet mee te doen aan het staatspensioen — alleen zorgverzekering is verplicht. Het getal oogt concurrerend omdat de reikwijdte klein is.
Effectieve last per land
Inkomstenbelasting + verplichte premies als percentage van de winst, gesorteerd op de kolom van 100.000 €. Lager is lichter.
| Land | Sociale premie | €30.000 | €60.000 | €100.000 |
|---|---|---|---|---|
| Verenigde Arabische Emiraten | None for expatriates | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Singapore | CPF MediSave (compulsory portion only) | 9,9% | 12,9% | 13,4% |
| Verenigde Staten | Self-employment tax (Social Security + Medicare) | 19,0% | 22,1% | 26,9% |
| Australië | Medicare levy | 13,3% | 22,6% | 27,6% |
| Verenigd Koninkrijk | Class 4 National Insurance | 13,3% | 20,0% | 28,8% |
| Canada | CPP (both employee and employer halves) | 25,8% | 29,1% | 30,5% |
| Ierland | PRSI Class S + Universal Social Charge | 12,3% | 25,1% | 35,5% |
| Nederland | Zvw healthcare levy (national insurance sits inside the tax rate) | 34,8% | 35,8% | 36,5% |
| Polen | ZUS — a flat monthly amount independent of income | 32,4% | 35,6% | 37,8% |
| Spanje | RETA — income-banded flat monthly cuota | 32,3% | 34,9% | 38,9% |
| Estland | Social tax (33%) | 35,2% | 38,3% | 39,5% |
| Portugal | Segurança Social — 21.4% on 70% of income | 28,1% | 34,4% | 40,0% |
| Duitsland | Statutory health + long-term care insurance | 29,4% | 37,1% | 40,8% |
| Italië | INPS Gestione Separata | 43,1% | 45,8% | 50,1% |
| Frankrijk | URSSAF cotisations — levied on TURNOVER | 28,8% | 34,1% | n/a |
Een sterretje markeert een land met minstens één niet-geverifieerd cijfer voor 2026. Bedragen in lokale valuta omgerekend vanuit EUR tegen ECB-referentiekoersen van 2026-08-07.
Wat je betaalt bij nul winst
Het meest ingrijpende getal voor een zzp'er is niet het tarief bij 100.000 € — het is de bodem. Loon stopt wanneer het werk stopt; verschillende socialezekerheidsstelsels niet. Dit zijn de jaarbedragen die een gevestigde zzp'er nog steeds betaalt bij een jaarwinst van nul.
| Land | Verschuldigd bij nul winst | Wat het is |
|---|---|---|
| Polen | €6.587 | ZUS — a flat monthly amount independent of income |
| Estland | €3.509 | Social tax (33%) |
| Duitsland | €3.337 | Statutory health + long-term care insurance |
| Spanje | €2.460 | RETA — income-banded flat monthly cuota |
| Portugal | €240 | Segurança Social — 21.4% on 70% of income |
| Alle andere | €0 | Premies zijn evenredig aan het inkomen en dalen daarmee naar nul |
Startersregelingen verlagen deze bedragen fors in de eerste jaren — de Spaanse tarifa plana, de zes premievrije maanden in Polen, de 12-maandsvrijstelling in Portugal. Bovenstaande cijfers beschrijven een gevestigde zzp'er.
Is er een maximum?
Of premies stoppen boven een bepaald inkomen bepaalt hoe een stelsel succes behandelt. Stelsels met een maximum worden naar verhouding goedkoper; stelsels zonder niet.
| Land | Maximum | Detail |
|---|---|---|
| Verenigde Staten | Gedeeltelijk | Social Security portion caps at $184,500 of earnings; Medicare is uncapped. |
| Verenigd Koninkrijk | Ongemaximeerd | No ceiling — the rate drops to 2% above the upper profits limit but never stops. |
| Canada | Gemaximeerd | CPP stops at the YMPE ($74,600); CPP2 above it is not modelled. |
| Australië | Ongemaximeerd | The 2% Medicare levy applies to all income above the low-income threshold. |
| Duitsland | Gemaximeerd | Health and care contributions stop at €69,750 of assessed income. |
| Frankrijk | Ongemaximeerd | No ceiling whatsoever, and the base is gross turnover rather than profit. |
| Spanje | Gemaximeerd | The cuota tops out at €1,606/month regardless of how much you earn. |
| Italië | Gemaximeerd | Contributions stop at €122,295 of professional income. |
| Nederland | Gemaximeerd | The Zvw levy caps at €79,409; national insurance is confined to bracket 1. |
| Ierland | Ongemaximeerd | PRSI has no ceiling, and USC adds a 3% self-employed surcharge above €100,000. |
| Portugal | Gemaximeerd | The contribution base caps at 12 × IAS per month (€6,445.56). |
| Polen | Vast | ZUS social contributions are a FLAT amount, identical at every income level. |
| Estland | Gemaximeerd | Social tax caps at €36,867.60 a year. |
| Verenigde Arabische Emiraten | Gemaximeerd | Nothing to cap — there is no personal income tax. |
| Singapore | Gemaximeerd | MediSave caps at S$7,680 a year for those under 35. |
Methodologie
Het model berekent de inkomstenbelasting en verplichte premies van een ingezeten, alleenstaande persoon zonder kinderen of andere inkomsten, die als zzp'er zonder rechtspersoon werkt onder het standaardregime van het betreffende land. Met «winst» wordt bedoeld: netto-inkomen uit onderneming na aftrekbare kosten, vóór belasting en vóór premies.
Alleen nationaal niveau: Amerikaanse staatsbelasting, Canadese provinciale belasting, het regionale deel van de Spaanse IRPF, Italiaanse regionale opslagen en Duitse kerkbelasting zijn uitgesloten omdat ze binnen een land variëren. Alleen standaardregimes: optionele gunstregimes zoals het Italiaanse forfettario of de Poolse ryczałt tellen niet mee. Waar pensioenopbouw vrijwillig is, worden die kosten niet opgeteld, wat die landen vleit.
De cijfers zijn planningsschattingen voor redactioneel en onderzoeksgebruik, geen belastingadvies. Waar een cijfer voor 2026 niet tegen een officiële bron kon worden geverifieerd, draagt het land een betrouwbaarheidsmarkering. De kolom van 100.000 € voor Frankrijk is leeg omdat dat inkomen boven het micro-BNC-plafond van 83.600 € ligt: we laten hem liever leeg dan te schatten.
Landnotities en bronnen
De uitgebreide notities en de primaire bron van elk cijfer — zo'n 60 landspecifieke notities met verwijzing naar nationale belastingdiensten — staan in de Engelse editie, die maatgevend is voor deze dataset. We hebben belastingvoorbehouden bewust niet machinaal vertaald, omdat kleine verschillen in formulering de betekenis veranderen.
Bekijk de volledige landnotities en bronnen (Engels)
Gebruik deze data
De dataset is gepubliceerd onder een Creative Commons Attribution 4.0-licentie. Je mag hem herpubliceren, visualiseren, aanpassen en erop voortbouwen, commercieel of niet, mits je FreelanceCalc vermeldt en naar deze pagina linkt. Journalisten en onderzoekers zijn welkom; toestemming vragen is niet nodig.
Voorgestelde bronvermelding
FreelanceCalc (2026). Freelance Belastingindex 2026. https://thefreelancecalc.com/nl/research/freelance-tax-index-2026/
Een fout gevonden, of officiële cijfers voor 2026 van een land dat we hebben gemarkeerd? Laat het ons weten — we corrigeren het en vermelden de correctie. We hebben liever gelijk dan haast.
Gerelateerde tools
Om deze cijfers op je eigen situatie toe te passen: de belastingreserveringscalculator schat wat je van elke factuur opzij moet zetten, en de uurtariefcalculator rekent terug van het gewenste inkomen naar het benodigde tarief.